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부가가치세 예수금과 부가가치세 대급금에 대해서
궁금해 하시는 분들이 많아 정리해 보았습니다.
이제 세무까지 해야 하니 ^^
많은 분들이 좀 힘들어 하실것 같네요.
저도.. 힘듭니다. ㅎㅎㅎ
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매입세액, 매출세액보다 크다면 부가세 환급액 발생
2 공동주택 회계처리기준⑦ 부가가치세대급금, 부가가치세예수금1. 부가가치세 개요부가가치세(VAT: Value Added Tax)는 거래단계별로 재화나 용역에 …
Source: www.aptn.co.kr
Date Published: 1/18/2021
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부가세 예수금 대급금 분개 문의 입니다. – 싸부넷
2019년 2020년 부가세만 신고 후 납품하고, 장부상 처리를 못해 오늘 확인 하니, 부가세 예수금 / 대급금이 누적되어 표시 됩니다.
Source: ssabu.net
Date Published: 6/22/2021
View: 6340
결산 따라하기 12) 부가세 예수금, 대급금 정리 – 고객센터 – 가비아
기말결산 시 부가세예수금과 부가세대급금을 상계하고 차액을 미지급세금(또는 미지급금)으로 처리, 만일 차액이 환급액에 해당하는 경우에는 차액을 미수금으로 처리.
Source: customer.gabia.com
Date Published: 9/16/2021
View: 7236
[이지분개] 부가세대급금 및 부가세예수금 상계 실무분개사례 …
2기 확정 매출세액은 20,000,000원 이며, 매입세액은 24,000,000원으로 기말 결산시 부가세대급금 20,000,000원과 부가세예수금 20,000,000원을 상계처리하고, …
Source: www.ezbungae.com
Date Published: 11/16/2021
View: 67
자주 물어보는 질문] 부가세예수금과 부가세대급금 개념 정리 …
2 공동주택 회계처리기준⑦ 부가가치세대급금, 부가가치세예수금1. 부가가치세 개요부가가치세(VAT: Value Added Tax)는 거래단계별로 재화나 용역에 … + …
Source: you.dianhac.com.vn
Date Published: 10/20/2022
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부가세 대급금 | TAXLY.KR (택슬리)
안녕하세요. 배달관련 어플을 사용하여 식사를 주문했을 경우 신용카드 매출전표를 보면 가맹점명이 배달어플명(EX.배달의 민족)으로 나옵니다. 이런 경우 부가세대급 …
Source: taxly.kr
Date Published: 4/29/2022
View: 2064
부가세대급금 – 우리자금관리서비스 – 아이퀘스트
이러한 부가가치세의 회계처리방법은 매입세액은 부가세대급금계정의 차변에 기록하며, 매출세액은 부가세예수금계정의 대변에 기록하여 결산시에 양쪽 계정의 잔액을 …
Source: woori.iquest.co.kr
Date Published: 3/16/2021
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주제에 대한 기사 평가 부가세 대급 금
- Author: 판도라경리실무
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- Date Published: 최초 공개: 2021. 10. 16.
- Video Url link: https://www.youtube.com/watch?v=2pkO0R7YQ0Y
매입세액, 매출세액보다 크다면 부가세 환급액 발생
2 공동주택 회계처리기준
⑦ 부가가치세대급금, 부가가치세예수금
1. 부가가치세 개요
부가가치세(VAT: Value Added Tax)는 거래단계별로 재화나 용역에 생성되는 부가가치에 부과되는 세금이다. 우리나라는 재화 및 용역의 최종가격에 10%의 부가가치세가 포함된다.
박순웅 공인회계사
사업자A는 매출 시 매출대금과 함께 부가가치세(매출액의 10%)를 소비자로부터 수령하고, 다른 사업자로부터 매입 시 매입대금과 함께 부가가치세(매입액의 10%)를 지급한다. 사업자 A가 납부할 부가가치세는 수령한 부가가치세에서 지급한 부가가치세를 차감해서 산출된다.
사업자A가 매출 시 수령한 부가가치세를 ‘매출세액’이라 하고 이는 자신이 수령했지만 납부해야 할 부가가치세에 해당한다. 이를 ‘부가가치세예수금’이라는 부채로 인식한다. 한편 사업자A가 매입 시 지급한 부가가치세를 ‘매입세액’이라 하고 이는 자신이 지급했지만 납부할 부가가치세를 줄여줌으로써 돌려받을 돈으로 ‘부가가치세대급금’이라는 자산으로 인식한다.
2. 부가가치세 회계처리 예시
공동주택 관리주체는 수익사업 해당 거래에 대해 부가가치세 회계처리를 수행해야 한다. 관리주체의 수익사업에 해당하는 재활용품수입 16만5000원(부가가치세 1만5000원)을 수령하고, 재활용품비용 11만원(부가가치세 1만원)을 지급할 경우 회계처리는 다음과 같다.
① 수익사업 관련 매출거래
재활용품수입 15만원에 대해 수령한 부가가치세 매출세액 1만5000원은 관리주체가 수령했지만 납부해야 할 세금으로 부가가치세예수금으로 반영한다. 부가가치세예수금(부가세예수금, 예수부가세)은 소비자로부터 미리 받은 부가가치세로서 납부해야 할 세금이다.
② 수익사업 관련 매입거래
재활용품비용 10만원에 대해 지급한 부가가치세 매입세액 1만원은 관리주체가 지급했지만 납부해야 할 세금을 줄여 줌으로써 다시 돌려받을 세금으로 부가가치세대급금으로 반영한다. 부가가치세대급금(부가세선급금, 선급부가세)은 소비자를 대신해 먼저 납부한 부가가치세를 의미하며 돌려받을 자산에 해당한다.
③ 부가가치세 납부
관리주체가 납부해야 할 부가가치세 납부세액은 매출세액에 해당하는 부가가치세예수금 1만5000원에서 매입세액에 해당하는 부가가치세대급금 1만원을 차감한 5000원이다. 부가가치세 신고 납부 시점에 이미 반영돼 있는 부가가치세예수금과 부가가치세대급금을 상계하고 납부세액 5000원을 예금의 감소로 반영한다.
만약 매입세액(부가가치세대급금)이 매출세액(부가가치세예수금)보다 큰 경우라면 부가가치세 환급액이 발생하는 경우로서 부가가치세환급금 해당액을 미수금으로 반영한다.
<한미회계법인 공인회계사>
– 기말결산 시 부가세예수금과 부가세대급금을 상계하고 차액을 미지급세금(또는 미지급금)으로 처리, 만일 차액이 환급액에 해당하는 경우에는 차액을 미수금으로 처리.
– 결산계정: 시산표> 부가세대급금> 납부.환급 탭
▶ 분개: (차) 부가세예수금 *** (대) 부가세대급금 ***
(대) 미지급비용 ***
[이지분개] 부가세대급금 및 부가세예수금 상계 실무분개사례,경리업무사례모음,계정과목해설,분개전표,세무서식,세무회계,경리실무사례
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종합소득세
‘실내테니스장’ 세금신고, 스포츠시설운영업
안녕하세요 🙂 구름세무회계입니다.세금절세 및 안전한 세금신고는 선택이 아닌 필수입니다.오늘은 요새 젊은이들 사이에서 유행인 ‘스포츠시설운영업 중 실내테니스장’에 대해 글을 써보려고 합니다.사업운영에 도움이 되셨으면 합니다☺’스포츠시설운영업’ 사업자등록’스포츠시설운영업’은 법률상 ‘인허가 업종’이 아니기때문에 사업자등록할 때 따로 가져갈 인허가 서류가 없습니다.따라서 다음의 서류만 챙겨 세무서로 방문해주시면 됩니다.사업자등록신청서/세무서에서 작성임대차계약서대표자 신분증사업자등록은 세무사에게 맡기셔도 처리가 가능합니다. 구름세무회계는 사업자등록대행도 가능합니다.’실내테니스장’ 매출관련 세금이슈실내테니스장의 경우 크게 신용카드매출, 현금영수증매출, 그리고 현금영수증 하지않은 기타매출이 있습니다.신용카드 및 현금영수증 또는 지역화폐를 사용하는 경우에는 국세청에 자동으로 매출이 올라가게 됩니다.반면에!현금영수증 하지않은 기타매출의 경우 국세청에서 파악할 수 있는 방법이 없습니다. 실내테니스장은 실무적으로 계좌이체를 많이 받는 업종이고, 국세청에서도 그걸 알고있기에 현금영수증 하지않은 기타매출을적정하게신고하여야 합니다.’실내테니스장’ 매입관련 세금이슈*인건비실내테니스업의 경우 서비스업종이기에 인건비가 비용의 대부분을 차지하곤 합니다. 따라서 인건비 신고를 누락하시거나 간과하시면, 장부 상 비용이 부족하여 종합소득세 폭탄을 맞으시게 됩니다.또한 인건비 신고의 시기를 놓치게되면, 비용처리를 받기 어려울 뿐더러 비용처리를 받게되더라도 신고누락에 대한 가산세가 발생하게 됩니다.일반적으로 실내테니스업 강사분들의 소득은 흔히 아시는 3.3%만 떼고 지급하는 프리랜서, 사업소득의 형식으로 지급하시게 됩니다. 지급 후에는 반드시 원천세 신고라는 절차와 지급명세서 제출을 거쳐야 합니다.만약 ‘강사분의 요청’이 있으시다면 4대보험을 가입하여 근로소득으로도 신고가 가능합니다. 이 또한 원천세 신고 및 4대보험 가입절차를 밟고, 급여명세서를 근로자에게 발급해주셔야 합니다.*초기 인테리어비용실내테니스업은 초기투자비용이 많이 들어가는 업종 중 하나입니다. 공간이 넓기도 하고, 테니스장처럼 꾸며야하기에 초기 인테리어비용이 어마어마하게 들어갑니다.일반과세자로 내신 사업자분들은 보통 부가세를 별도로 내시고, 세금계산서를 받곤 합니다. 이 경우 비용처리는 전혀 문제 없습니다.다만! 간이과세자로 내신 사업자분들은 부가세 환급을 못받는다는 점을 알고는 부가세 없이, 세금계산서 수취하지 않는 조건으로 인테리어를 진행합니다.이런 경우에도 사실 종합소득세 비용처리는 가능합니다. 다만 세무사와 반드시 상의 후 진행하시길 바랍니다.*임차료 및 각종 관리비실내테니스업은 공간이 넓어야하는 특징이 있는 사업장이기에 지출에서 큰 비율을 차지하는 것이 바로 월세입니다.월세에 대해서는 세금계산서(적격증빙)을 발급받으셔야 안전하게 비용처리가 가능합니다.다만, 부가세를 포함하여 주시지않고 세금계산서를 받으시지 않는 사장님도 비용처리 가능합니다. 가산세가 발생할 수 있으므로 세무사와의 상의가 필요합니다.또한 초기세팅에서 많이 빼먹으시는 것들이 한국전력공사에 요청해야하는 전력비 등입니다. 처음 개업하시는 경우 반드시 세금계산서 요청을 하셔야 발급해줍니다. 전화로 가능하며, 사업자등록증 등 관련서류를 제출하는 과정을 거쳐야 발급 받을 수 있습니다.’실내테니스장’ 세금신고 시 팁*실내테니스업의 경우 계좌이체 매출이 많습니다. 세무사와 상의 후 적정하게! 신고하셔야합니다.*초기투자비용 대비하여 부가세를 주고, 세금계산서를 받아야하는지 아니면 부가세가 부담스러워 세금계산서를 받지않고 인테리어를 진행해야하는지 어려워하시는 분들이 많습니다.사실 업장 규모에 따라 사업자가 나오는 유형에 따라 천차만별입니다. 따라서 세무사의 견해를 묻거나 도움을 받으시는게 좋습니다.*강사분들에 대한 인건비 신고를 반드시 하여야합니다.가족끼리 일하는 경우에도 인건비신고 가능합니다.*초기투자비용 관련하여 누락되는 비용없이 초기세팅이 상당히 중요합니다. 기수가 넘어가면 갈수록 초기에 인정받지 못했던 비용들은 더더욱 인정받기 어려워집니다.따라서 사업초기에 세팅을 진행하고 사업하기는 것이 좋습니다.*반기결산 등을 통해 미리 세금을 안내받고, 비용이 부족함을 안내받는 것입니다.업종 그리고 사업의 형태에 맞게! 적절하게! 관리받으시고 세금적으로 차질없이 사업하시길 바랍니다.
키워드에 대한 정보 부가세 대급 금
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