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은행계정조정표(bank reconciliation)는 기업이 기업의 현금성자산의 정확한 금액을 파악하기 위해 장부상의 예금거래내역과 은행거래내역서를 대조한 내용을 바탕으로 작성하는 표이다.
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3. 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 이전 또는 보유하는 경우
은행계정조정표 조정방법. 은 행 미 기 입 예 금. (deposit-in-transit). 회사가 수령한 타인발행수표를 은행. 에 입금하고 회사의 당좌예금 장부.
Source: www.namucpa.com
Date Published: 9/3/2022
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은행계정조정표 설명과 문제풀이 – 파인앱플
기업에서의 회계처리에 있어서 당좌예금 계정의 잔액은 은행에 실제로 예치가 된 예금과 일치가 되어야 하는데 시간차에 의해서 혹은 은행으로 부터의 …
Source: fineapples.tistory.com
Date Published: 2/19/2021
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제1절 현금의 개념과 내부통제 제2절 당좌예금과 은행계정 …
<표 7-4> 은행계정조정표. Page 15. 15. <회사측 수정분개 사항>. 4월 30일 (차) 당좌예금. 150,000. (대) 매출채권. 150,000. 은행이 매출채권 \150,000을 추심하여 한양 …
Source: contents.kocw.or.kr
Date Published: 12/1/2022
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은행계정조정표 – [정보통신기술용어해설]
은행 계정 조정표 ㅇ 은행의 해당 기업에 대한 기록과 기업의 회계장부(당좌예금계정)상의 기록이 일치하지 않는 경우에 이를 서로 대조하여 올바른 …
Source: www.ktword.co.kr
Date Published: 5/28/2022
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은행계정 조정표(3) – 예스폼
작성일자, 작성자, 은행명, 계좌잔액, 일자, 적요, 금액 등을 입력하고 저장과 불러오기 기능을 이용하여 관리할 수 있도록 … 은행계정 조정표(3) 프리미엄+기업전용.
Source: m.yesform.com
Date Published: 4/29/2022
View: 7013
4. (회계관리 1급 요약정리) 은행계정조정표 ~ 이연, 발생계정
회계초보가 정리한거라 부족한 부분이 많으니 참고하세요. 8. 은행계정조정표. – 정의: 회사측 당좌예금잔액과 은행측 잔액이. 일치하지 않는 경우 그 …
Source: peterdiary.tistory.com
Date Published: 2/20/2021
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주제에 대한 기사 평가 은행 계정 조정표
- Author: 해커스경영아카데미
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- Date Published: 2021. 11. 1.
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은행계정조정표 조정항목 내용 조정방법
미기록예금(deposit in transit) 타사 발행수표를 기업에서 수취한 후 은행에 입금하면서 기업측의 당좌예금계정에 기록하였으나 은행에는 업무마감 이후 도착, 타지역 입금 등의 원인으로 당좌예금계정에 기록되지 못한 경우가 있다. 이 때, 은행측의 당좌예금계정 잔액이 과소계상된다. 은행측 잔액을 증가시킨다.
기발행미인출수표(outstanding checks) 기업이 수표를 발행하여 거래 상대방에게 지급하였으나 수표 수취인이 아직 은행에 지급을 요구하지 않은 경우 기업측에서는 당좌예금잔액의 감소를 기록하였지만 은행측에서는 이를 알지 못하는 상황이 발생한다. 이 때, 은행측의 당좌예금계정 잔액이 과대계상된다. 은행측 잔액을 감소시킨다.
미통지예금(deposit by third parties) 거래처에서 대금결제를 위해 기업의 당좌예금계좌에 직접 입금하였으나 기업은 아직 은행이나 거래처로부터 이를 통보받지 못할 수 있다. 이 때, 기업측의 당좌예금계정 잔액이 과소계상된다. 기업측 잔액을 증가시킨다.
은행수수료(bank service charges) 당좌차월에 대한 이자와 같은 은행수수료가 당좌예금계정에서 차감되었으나 기업측에서는 아직 이를 알지 못하는 상황이 발생한다. 이 때, 기업측의 당좌예금잔액이 과대계상된다. 기업측 잔액을 감소시킨다.
부도수표(not sufficent fund checks; NSF checks) 기업은 타사로부터 받은 수표를 은행에 입금하고 잔액을 증가시켰으나 타사의 잔고부족으로 은행으로부터 지급이 거절되어 반송되면 부도수표가 발생한다. 이 경우 은행은 부도수표 금액만큼 당좌예금 계정을 감소시키지만 기업이 이를 아직 통보받지 못하는 경우가 있다. 이 때, 기업측의 당좌예금계정 잔액이 과대계상된다. 기업측 잔액을 감소시킨다.
은행계정조정표 설명과 문제풀이
기업에서의 회계처리에 있어서 당좌예금 계정의 잔액은 은행에 실제로 예치가 된 예금과 일치가 되어야 하는데 시간차에 의해서 혹은 은행으로 부터의 미통지나 혹은 당좌수표를 발행하여 거래처에 교부를 해 주었는데 당좌예금에서 인출을 해가지 않은 경우 그리고 기장의 착오로 인한 경우등 다양한 경우가 발생을 할 수가 있습니다.
기업의 입장에서는 당좌예금 잔고가 얼마나 남아 있는지를 정확하게 파악하여 내부통제를 하기 위한 목적으로 수시로 은행계정조정표를 만들어서 사용을 하는데요.
그리 어렵지는 않습니다. 실제로 문제를 풀어 보면 금방 이해가 되실 겁니다.
■ 은행계정조정표의 이해
▷ 주택관리사 기출 16회
(주)한국은 20×1년 12월 말 결산 시 당좌예금잔액을 조회한 결과 은행으로부터 \13,500 이라는 통보를 받았다. 은행과 회사측 장부금액과의 차이는 다음과 같다.
은행측 미기입예금 \2,560
미결제수표 \4,050
미통지출금(차입금이자) \570
발행한 수표 \1,560을 회사장부에 \1,650으로 잘못 기록함
20×1년 12월 말 은행계정조정 전 (주)한국의 당좌예금 계정의 장부금액은?
① \8,700
② \11,260
③ \12,490
④ \14,160
⑤ \15,310
해설) ‘은행측 미기입예금’ 이라고 하는 것은 예를 들어 기업이 야간에 은행에 돈을 맡겼으나 은행 업무시간이 지나서 은행이 입금처리를 하지 않은 경우라 할 수 있습니다. 은행측에 금액을 더해줘야 겠죠? ‘미결제수표’ 라고 하는 것은 기업이 거래처에 당좌수표를 발행해 줬으나 은행에서 돈을 인출해 가지 않은 경우 입니다. 기업의 장부상에는 당좌예금으로 출금이 된 것으로 기록이 될 테지만 은행에서는 아직 돈을 안찾아 갔으니 (-)를 해 줘야 하는 것입니다. 마지막으로 ‘미통지출금’이라고 하는 것은 은행에서는 인출을 해갔으나 기업이 인지를 못하고 있는 경우 입니다. 일단 문제를 만들기 위해서 이런 가정을 한 것이고 요즘에는 인터넷 뱅킹으로 실시간 확인을 다 하는데 이런 일이 있을까 싶긴 합니다.^^
기업과 은행에 더해주고 차감을 해 줘야 할 것은 은행계정조정표를 만들어 보면 다음과 같습니다. (주)한국 은행 회사측 잔액(?) 미통지출금(차입금이자)(-) 기장오류(+) \??? – \570 + \90 은행측 잔액 은행측 미기입예금(+) 미결제수표(-) \ 13,500 + \2,560 – \4,050 조정후 잔액 \12,010 조정후 잔액 \12,010
회사측잔액 – \570 + \90 = \12,010 이므로 회사측 잔액은 \12,490 입니다. 따라서 정답은 3번 입니다.
▷ 주택관리사 기출 17회
(주)한국은 20×1년 말 현재 당좌예금잔액은 \1,000이고, 은행측 잔액증명서상 잔액은 \1,550이다. 기말 현재 그 차이의 원인이 다음과 같을 때 올바른 당좌예금 잔액은?
(주)한국이 발행한 수표 \100이 미인출 상태다
(주)한국이 거래처A로부터 받아 은행에 입금한 수표 \200원이 부도처리 되었으나 은행으로부터 통지 받지 못하였다
거래처B로부터 입금된 \300을 (주)한국은 \30으로 잘못 기록하였다
거래처C에 대한 외상판매대금 \400을 은행이 추심하였고 추심수수료 \20이 인출되었다 그러나 (주)한국은 추심 및 추심수수료를 인식하지 못하였다
① \1,070
② \1,350
③ \1,450
④ \1,570
⑤ \1,650
해설) 위 문제에서는 용어상 다소 어려웠던 것이 추심이라고 하는 것입니다.
흔히 들을 수 있었던 ‘채권추심’ 이라는 용어를 떠 올려 보면 이해가 빠를 겁니다. 은행이 (주)한국의 외상매출금액을 대신 받아서 주고 수수료를 떼 간 것이라고 이해를 하시면 됩니다.
(주)한국 은행 회사측 잔액(?) 부도수표(-) 기장오류(+) 매출채권추심(+) 채권추심수수료(-) \1,000 – \200 + \270 + \400 – \20 은행측 잔액 미결제수표(-)
\ 1,550 – \100
조정후 잔액 \1,450 조정후 잔액 \1,450
정답은 3번 입니다.
회계원리 시험에서 이런 은행계정조정표 관련 문제가 나오면 사실 정말 쉬운 문제가 나왔다라고 봐야 할 듯 합니다. 한두 문제만 풀어 보면 금방 이해가 될 테니까요.
은행계정 조정표(3)
일일 자금현황표(2)
각 시제를 입력하면 금일 시제가 자동으로 계산되고 계좌별 전일잔액 수입 지출을 입력하면 금일잔액이 자동으로 계산됩니다. 저장과 불러오기 기능을 이용하여 관리할 수 있도록 구성되어 있습니다. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 저장문서 0 0 0 xxxx.xx.xx 제목 0 0 0 0 저장된 문서제목과 저장일자가 표시되는 란입니다.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 저장일 0 0 0 xxxx.xx.xx xxxx.xx.xx xxxx.xx.xx xxxx.xx.xx xxxx.xx.xx xxxx.xx
4. (회계관리 1급 요약정리) 은행계정조정표 ~ 이연, 발생계정
* 회계관리 1급을 공뷰하며 요약 및 정리한 것을 포스팅하고 있습니다.
회계초보가 정리한거라 부족한 부분이 많으니 참고하세요.
8. 은행계정조정표
– 정의: 회사측 당좌예금잔액과 은행측 잔액이
일치하지 않는 경우 그 불일치 원인을 파악하여
조정하는 내부관리용 서식을 말함.
– 조정전회사측잔액
받을어음추심 – 가산
회사미통지예금 – 가산
기발행미인도수표 – 가산
입금액 중 부도수표 – 차감
은행수수료 – 차감
– 조정전은행측잔액
은행미기입예금 – 가산
기발행미인출수표 – 차감
9. 매출채권 평가
– 채권은 회수불능위험(대손가능성)이 존재해서
대손예상액을 추산하여 당기비용과
대손충당금(평가계정)을 설정.
– 매출채권 관련(대손충당금 환입액): 판관비
– 비매출채권 관련(대여금 등): 영업외비용
– 대손발생액 계산
대손발생(대손확정) X X X 기초대손충당금 X X X 대손충당금환입 X X X 대손채권회수 X X X 기말대손충당금 X X X 대손상각비 X X X
– 매출채권 계산
기초매출채권 X X X 회수 X X X 대손발생 X X X 외상매출 X X X 기말매출채권 X X X
10. 이연, 발생계정
– 이연계정: 미리 받은 수익과 미리지급한 비용
> 선수수익, 선급비용
> 당기의 수익과 비용이 아님
– 발생계정: 못 받은 수익과 지급하지 않은 비용
> 미수수익, 미지급비용
> 당기의 수익과 비용
– 이익조정
> 선수수익, 미지급비용: 차감
> 선급비용, 미수수익: 가산
빨간색 글은 중요하다고 생각하는 부분입니다.
부족한 부분이 많으니, 두목넷 강경석 강사님 강의와 교재를 참고하시기 바랍니다^^
키워드에 대한 정보 은행 계정 조정표
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